Fradrag på kostnader og skattefri reise for deltakere

Skatteregler og firmatur

Send forespørsel
Business People New York Outdoor Meeting Silhouette Concept

En firmatur kan organiseres slik at den blir skattefri for deltakerne. For at firmaturen skal bli skattefri, må den enten være organisert som en velferdstur eller en tjenestereise – og da gjerne som et fagseminar.

Vi vil nedenfor gi en kort orientering om når en firmatur kan bli skattefri. Firmaturer vil være fradragsberettigede kostnader for arbeidsgiveren, men når de er skattefrie for deltakerne, skal arbeidsgiver heller ikke betale arbeidsgiveravgift.

Det overordnede formålet med en firmatur er at den skal utgjøre en positiv opplevelse for deltakerne og styrke samholdet og arbeidsmiljøet.

Skattefri velferdstur

For at firmaturen skal være en velferdstur, må den utgjøre et velferdstiltak. Velferdstiltak foreligger når

  • tiltaket henvender seg til de som er knyttet til bedriften, typisk ansatte og eventuelt deres ektefeller og ledsagere,
  • har til hensikt å øke trivselen, tilknytningen og samhørigheten på arbeidsplassen, gjerne som fellesarrangement,
  • tiltaket er rimelig, det vil si vanlig i arbeidslivet, verdien er av mindre økonomisk verdi både samlet og for det enkelte tiltaket og
  • består av en naturalytelse, typisk en firmatur

Velferdstiltak må tilbys alle eller en betydelig gruppe ansatte i bedriften, men alle behøver ikke delta på samme arrangement. Ved forskjellige arrangement må det være en tilnærmet likeverdighet mellom dem. Velferdstiltak må være i de ansattes interesse, og velferdstur skal normalt være uten egenandel. Velferdsturer kan ha et program med utelukkende sosialt innhold.

Hotellopphold inntil to overnattinger og maksimalt to ganger i året kan utgjøre en skattefri firmatur som utgjør rimelig velferdstiltak. Det er uten betydning om tiltaket finner sted på ukedag eller i helg. Tilbudet om deltakelse må omfatte alle eller en betydelig gruppe ansatte. Firmaturen kan godt ha et reisemål i utlandet så lenge kostnadsnivået er sammenlignbart med tilsvarende arrangement i Norge.

Tjenestereise som skattefri tur

Et fagseminar eller en studietur vil kunne utgjøre en tjenestereise og dermed bli en skattefri firmatur for de ansatte som deltar. Arbeidsgiver kan dekke deltakerkostnader, reisekostnader og fritt opphold skattefritt for de ansatte. Kostnader av privat karakter som dekkes av arbeidsgiver, blir skattepliktig i utgangspunktet. Her kan imidlertid regelen om skattefri gave i arbeidsforhold eventuelt benyttes innenfor beløpsgrensen.

Den faglige delen må utgjøre hovedformålet ved en firmatur som er fagseminar eller studietur. Fagseminar og studietur må ta sikte på

  • vedlikehold av den ansattes yrkeskunnskaper, og/eller
  • holde den ansatte á jour med utviklingen i yrket

Den faglige delen og kostnadene med denne må være relevant for den ansattes inntektsgivende arbeid. Kostnader knyttet til mer indirekte emner kan ikke dekkes skattefritt.

Kombinasjon av faglige og andre aktiviteter

Noen ganger kan velferdstur kombineres med fagseminar som utgjør tjenestereise. Tilfredsstiller velferdsturen kravet til skattefrihet samtidig som fagseminaret eller studiereisen tilfredsstiller kravene til slike, vil hele tiltaket være skattefritt. Dersom det er ønskelig med tre overnattinger, må for at hele turen skal bli skattefri, den ene av overnattingene knyttes til én dag med faglig program, mens de to andre er knyttet til velferd.

Er hovedformålet faglig, vil den delen av firmaturen som omfatter dette hovedformålet være skattefritt for de ansatte, mens det for andre aktiviteter vil foreligge skatteplikt. Her vil det ved kombinerte firmaturer bli en grensedragning for de ansattes skatteplikt etter disse retningslinjene:

  • Skattefrihet for alle kostnader med unntak av det som gjelder ikke-fradragsberettigede formål når hovedformålet er faglig
  • Skatteplikt for alle kostnader med unntak av de som utelukkende gjelder fradragsberettigede formål når det er ikke-faglig hovedformål

Fradragsretten for fagseminar eller studiereise og dermed hva arbeidsgiver kan dekke uten skatteplikt for de ansatte, vurderes ut fra om de ansatte selv i prinsippet hadde hatt krav på fradrag om de hadde dekket det selv. Vurderingen skal være den samme uavhengig av om den ansatte betaler det selv eller får det dekket av arbeidsgiveren.

Det må foreligge et klart skille mellom faglig og ikke-faglig del. I praksis må dermed den faglige delen ligge samlet enten i begynnelsen eller slutten av firmaturen når denne inneholder både faglig del (tjenestereise) og velferdstur.

Dokumentasjon

Firmaturer av faglig art og med kombinasjon av fag og andre aktiviteter bør alltid dokumenteres med et skriftlig program hvor tidsbruken fremgår. Studieturer bør vise et organisert undervisningsopplegg.

Ytterligere informasjon rundt skatt og firmatur

Det er nødvendig å være oppmerksom på at regelendringer kan forekomme, og at det kan være til dels vanskelig grensedragninger innen området firmaturer og skatt. Konsultering av enten revisor eller skatterådgiver er derfor å anbefale ved planlegging av en firmatur, slik at reisen blir innenfor det skattefrie området og slik at uønskede konsekvenser ikke oppdages i etterkant.

For nærmere og mer detaljert informasjon vises det til skatteetatens nettsider: https://www.skatteetaten.no/rettskilder/

Ofte stilte spørsmål om skatt på firmatur

Gruppe 1
Vil dere ha en skreddersydd firmareise? Du når oss på telefon 24 14 94 00, eller ved å sende oss en e-post på firmaturer@escape.no.
Kontakt oss

Reiseforslag

Hva får du når du velger Firmareiser by Escape?

Mulighetene er mange og vi i Escape Travel kjenner destinasjonene vi tilbyr godt. I samarbeid med lokale partnere skreddersyr vi firmaturer, kundearrangementer, styreturer, og events, fokusert på vellykkede arrangementer med spennende aktiviteter og autentisk gastronomi.

Personlig tilnærming – vi er tilgjengelige før, under og etter reisen

Kvalitet fremfor pris – tilpasset bedriftens budsjett, men aldri på kompromiss med det vi leverer

Kunnskap og skreddersøm – lang erfaring i å skape unike firmaturer tilpasset bedriftens behov, mål og ønsker

Kompetanse og lokale kontakter – unikt nettverk og bred portefølje på reisemål over hele verden

Spesielt utvalgt – håndplukket, lokalt og autentisk, gjerne utenfor masseturismen, fra by- til naturopplevelser

Tidsriktig og kreativitet – vi følger med på forskrifter, og trender, for å tilby både trygghet og innovative konsepter

Bærekraftig tilnærming – vi ser alltid etter de beste løsningene for dere, mens vi etterstreber å ivareta miljø-, sosiale- og forretningsetiske forhold